Организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют отношение к производству и обороту алкоголя, обязаны отчитываться в Росалкогольрегулирование о том, какой объем спиртосодержащей продукции проходит через их руки. Первое, что они сдают, - налоговая декларация по акцизам. Второе - алкогольная декларация, которая варьируется в зависимости от того, чем именно занимается налогоплательщик. Рассмотрим пример заполнения алкогольной декларации за 2018 год, а также варианты проверки этого отчета.

Производство, хранение и оборот алкоголя: кто и как отчитывается

предусматривает несколько разных ситуаций, когда предприниматели должны отчитываться в Росалкогольрегулирование. В дополнение к этому нормативному акту имеется Постановление Правительства РФ от 9 августа 2012 года № 815, которым установлены конкретные формы для отчетов бизнеса.

Чтобы было проще понять, кто и по какой форме должен отчитаться, предлагаем ознакомиться с таблицей.

Сроки сдачи алкогольной декларации в 2019 году

О том, когда предприниматели должны отчитываться в Росалкогольрегулирование, также сказано в постановлении правительства № 815. Декларации, формы которых утверждены в приложениях 1-12, являются ежеквартальными, сдавать их необходимо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, большинство отчитываются в 2019 году по следующему графику:

• по итогам 2018 года — до 21 января 2019 года (по закону — 20 января, но в 2019 году это воскресенье);
• за 1-й квартал 2019 — до 22 апреля (перенос с 20 апреля);
• за 2-й квартал — до 22 июля (перенос с 20 июля);
• за 3-й квартал — до 21 октября (перенос с 20 октября).

Что касается объемов собранного винограда (формы, утвержденные приложениями 13-15), то об этом информировать необходимо один раз в год — до 15 февраля года, следующего за сбором урожая.

Законодательством предусмотрено, что алкогольные декларации направляются через личный кабинет на сайте Росалкогольрегулирования. Для подписания документа необходима , сертификат ключа проверки которой можно получить в любом удостоверяющем центре. Дополнительно на сайте ведомства необходимо скачать сертификат и набор программных компонентов, которые позволят подписывать и шифровать отчеты.

Лицо, отправившее документ, получает квитанцию о его приеме, а также копию, подписанную электронной подписью. После такой проверки в течение суток декларант отправляет отчет в Росалкогольрегулирование — исключительно в электронном варианте. В некоторых случаях можно подать декларацию в федеральную службу непосредственно с регионального портала. Если это сделать не удается, тогда необходимо воспользоваться личным кабинетом.

Общие правила заполнения

Ежеквартальные декларации заполняются с учетом норм, прописанных в Приказе Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 23 августа 2012 г. № 231 . В этом документе есть общие для всех требования. На титульном листе организации и индивидуальные предприниматели должны указать:

• отчетный период;
• вид документа — первичный или корректирующий;
• сведения об ИП или организации, включая данные обо всех обособленных подразделениях и торговых объектах;
• ИНН, КПП, адрес места осуществления деятельности;
• данные о лице, составившем документ и заверившем его;
• дата сдачи документа.

Непосредственно в отчетах во всех графах показатели должны быть выражены в декалитрах или тоннах с точностью до третьего знака после запятой. При этом указываются только данные за конкретный отчетный период, без нарастающего итога. И самое главное — если продукция не прошла полный цикл технологической обработки, сведения о ней не передаются в контролирующие органы.

Образец заполнения

Заполнить декларации по формам 11 и 12 (самые распространенные) можно и в программах, есть как бесплатные, так и коммерческие.

Как проверить отсутствие ошибок

В отличие от налоговиков, Росалкогольрегулирование не дает контрольных соотношений, чтобы обнаружить наличие неточностей. Поэтому предпринимателям надо выбрать какой-то иной, но такой же безопасный способ контроля и анализа записанных показателей. Например, их можно проверить на сайте Учет инфо. Сервис «проверка алкогольных деклараций» доступен здесь без всяких регистраций и на бесплатной основе. Причем, проверять можно только одну форму, а можно сравнивать ее с иным отчетом, если организация или ИП отчитывается сразу по нескольким видам осуществляемой деятельности. Проверку на наличие ошибок предлагают и иные известные компании, например, Контур Алкосверка , Центр ИКТ (Alcospot).

Еще один способ обнаружить разногласия — скачать специальную программу, приложение, которое проверит, насколько правильно были записаны показатели в разные графы. Этот вариант подойдет тем, кто готов доплачивать за такую услугу.

Ответственность за несоблюдение порядка декларирования и несоблюдения сроков

Согласно статье 15.13 КоАП РФ , лица, которые нарушают порядок или сроки декларирования оборотов АиСПП либо искажают информацию, могут быть оштрафованы. Размер штрафа составляет :

• для должностных лиц и ИП — от 5 до 10 тысяч рублей;
• для организаций — от 50 до 100 тысяч рублей.

Алкогольная декларация ИП на пиво, согласно принятым в 2013 году нормам, не подается. Предприниматель имеет возможность торговать пивом в розницу, но при этом закупки у поставщика происходят по контракту, причем допустимая стоимость, указанная в каждом, не может превышать 100 тысяч рублей. Следует учитывать, что для ведения подобной розничной торговли необходимо иметь соответствующую коммерческую площадь. Ларьки и временные павильоны, расположенные на улице, к таковым не относятся. В них торговать пивом запрещено (если речь идет именно об индивидуальном предпринимателе).

Форма декларации по пиву для индивидуального предпринимателя

Декларация по пиву для ИП подается в форме стандартного отчета за полученную прибыль, но если торговля ведется исключительно в розницу (независимо от того, имеется ли кассовый аппарат). Форма декларации по пиву для ИП довольно часто меняется, поэтому ежегодно рекомендуется получать новый бланк (выдается бесплатно в налоговой так называемая форма 12) и дублировать его по количеству месяцев. Сдается декларация до 20 числа месяца, следующего за подотчетным.

Нарушение срока сдачи является достаточным поводом для регистрации административного правонарушения. При наличии трех таких предупреждений или штрафов начинается уголовная ответственность (сокрытие прибыли или уклонение от уплаты налогов в пользу государственной казны). Образец заполнения формы декларации также можно бесплатно получить в налоговой. Там же предпринимателю могут дополнительно рассказать, как заполнить декларацию по пиву для ИП, какие данные указываются в форме деятельности (розничная торговля) и т. д.

ИП в иных случаях (например, оптовая торговля или производство спиртных напитков) не имеет права осуществлять продажу пива и сопутствующих слабоалкогольных напитков. Ко всему прочему, при ведении торговли он обязан иметь зарегистрированную для ведения деятельности коммерческую площадь с фундаментом. Временные постройки не относятся к таковым, в том числе и ларьки, летние площадки (даже если тент натянут по направляющему ленточному фундаменту). Следует обязательно упомянуть, что ИП имеет право вести продажу пива исключительно в дневное время (с 8 до 23 часов).

Вернуться к оглавлению

Декларируется ли объем продажи пива?

Согласно постановлению правительства №815, принятому в августе 2012 года, для индивидуальных предпринимателей введена норма указания объема розничной продажи алкогольных напитков (в данном случае пива). То есть в отчетной документации он обязан указывать, сколько литров пива было продано и в какой форме (бутилированная, на розлив, коктейли с добавлением пива и т. д.). При этом конечная цифра обязательно должна совпадать с данными контракта, который предприниматель заключает с поставщиком (если не происходило списания части продукции из-за истечения срока годности и иных ситуаций, когда напиток приходит в негодность не из-за нарушения санитарных норм).

Если пиво реализуется на розлив, то есть через бочки, то в декларации указывается фактическая емкость, которая предоставляется поставщиком.

Если реальный объем продаж будет выше или ниже, налоговая проводит расследование (но в большинстве случаев предприниматель указывает точную цифру, как и поставщик, даже если были отличия).

Для тех предпринимателей, которые планируют реализовывать не только пиво, но и другие спиртные напитки, законодательными нормами предусмотрено получение лицензии на ведение торговли. В этом случае отчетная документация уже подается в иной форме — как отдельный отчет по книге доходов и расходов. Ко всему прочему, упрощенную систему налогообложения в такой ситуации использовать категорически запрещено — предприниматель автоматически переводится на ЕНВД.

Как правильно составлять декларацию? Самым простым вариантом для начинающих предпринимателей является использование специализированного ПО, например «Декларант Алко» (распространяется бесплатно). В форме заполнения обязательно указывается отчет по реализованным декалитрам, прикрепляется форма контракта от поставщика. Именно по этим документам производится основная сверка. В самой же декларации ИП указывает:

• наименование продукции (в том числе импортер и поставщик, производитель);
• количество реализованного товара;
• ИНН юридического лица, что является поставщиком;
• место проживания, если поставку выполняет физическое лицо.

Во всем остальном декларация представляет собой стандартную форму финансовой отчетности.

Вернуться к оглавлению

Ответственность индивидуального предпринимателя

На текущий момент размер штрафа за несвоевременно поданную алкогольную декларацию ИП на пиво (или если в ней были обнаружены ошибки) указывает ФСРАР на основе данных следствия. Например, если речь идет о продаже пива в количествах, превышающих допустимую норму, то за это предусмотрен штраф в размере до 40 тыс. руб. (для индивидуального предпринимателя без нанятых сотрудников). Если же речь идет о нарушении со стороны юридического лица с нанятыми работниками, то штраф может увеличиться до 300 тыс. руб. (снова на усмотрение сотрудника ФСРАР).

Отчетная документация может сдаваться поквартально, если поставки выполняются не с заданным периодом, а по факту продажи алкогольных напитков. Но в этом есть и свои недостатки. Например, предприниматель не сможет своевременно получить налоговый вычет, если он работает на УСН.

Только после подачи отчетности за графиком. Но и ситуации, когда это требуется сделать срочно, возникают редко.

1. Сделайте копию БД по .
2. Загрузите остатки продукции из Ваших деклараций за предыдущий квартал в формате xml через .
3. После загрузки остатков появится документ Оприходование (либо 2 документа, если загружали декларации по 11 форме и по 12 форме).
4. Создайте документ Реализация по . При создании документа в поле Указывать выберите Общий объем в далах , для добавления продукции нажмите на стрелку рядом с кнопкой Добавить строку и выберите Заполнить из остатков .
   Внимание! Это нужно сделать только 1 раз, чтобы списать ту продукцию, которую вы загрузили из ваших деклараций. В дальнейшем объёмы продукции нужно указывать в литражах и количествах (Литраж, Количество) (по нефасованной продукции поле Количество не заполняется).
5. Перейдите в раздел Движение продукции - Движение продукции и запросите движение продукции в целом по подразделениям и по 1 регистру. Посмотрите, есть ли красные строки. Если есть, то нужно отредактировать документы таким образом, чтобы их не было.

Заполнение справочника декларантов

Заполните информацию о вашей организации в разделе , если вы не вводили начальные остатки.

Настройка УТМ

Выполните настройку УТМ в РД по .

Получение ТТН через УТМ

Запросите входящие ТТН через УТМ и обработайте их по .

Внимание! При обработке ТТН появится окно для автоматического добавления поставщиков в справочник организаций-контрагентов, а после приема ТТН продукция автоматически добавится в справочник продукции. Укажите лицензии поставщиков алкогольной продукции, выполнив .

Розничная продажа

Розничную продажу можно указывать с помощью 3 документов.

1. Документ Списание с типом Реализация
   Создать документ Списание можно по .
2. Документ Списание из зала с типом Реализация (данный вариант подходит только тем, кто не отправляет чеки по крепкому алкоголю через УТМ).
   Внимание! Предварительно нужно создать документ Передача в зал по , а затем уже Списание из зала по .
3. Документ Реализация.

Существует 3 способа создания документа Реализация:

1 способ (с помощью журнала документов): Документ Реализация описывает розничную продажу. Создать документ Реализация можно по .

2 способ (с помощью журнала продаж): Журнал продаж предназначен для ежедневной фиксации проданной продукции, в том числе с использованием USB сканера штриховых кодов. Создать документ в разделе Движение продукции/Журнал продаж можно по .

3 способ (с помощью мастера продаж): Укажите количество проданной продукции с помощью Мастера продаж по .

Внимание! Если вы создавали документ Реализация, то выполните . Затем перейдите в раздел Движение продукции-Остатки продукции и запросите остатки по 2 регистру. Если есть красные строки в остатках по 2 регистру, то выполните .

Печатная форма декларации

Выгрузка декларации в формате xml

Выгрузить декларацию в формате xml можно 2 способами:

1 способ (Приложение 11, Приложение 12):

Выгрузка декларации по 12 форме осуществляется аналогично.

2 способ (Мастер подготовки декларации):

Выгрузите декларацию в формате xml с помощью Мастера подготовки декларации по .

Проверка декларации

Проверить декларацию можно 5 способами:

1 способ (Приложение 11, Приложение 12)
Перейдите в раздел Декларирование/Приложение 11 . Нажмите Проверить данные декларации .
Проверка декларации по 12 форме осуществляется аналогично.

2 способ (Мастер подготовки деклараций)
Проверьте декларацию в формате xml при выгрузке декларации с помощью .

3 способ (Мастер подписания деклараций)
Проверьте декларацию в формате xml с помощью .

4 способ (Проверка файлов XML)
Перейдите в разделДекларирование/Проверка файлов XML . Выберите декларацию в формате xml для проверки и нажмите Открыть .

Начиная с 1 июля 2012 года, применяется обновленный классификатор видов продукции, утвержденный Приказом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 23 августа 2012 № 231. Данный классификатор содержит коды видов продукции с наименованиями на продукцию, произведенную (ввезенную по импорту) до 01.07.2012, а также на продукцию, произведенную (ввезенную по импорту) после 1 июля 2012 года.

1. Организации указывают тот код вида продукции, который указан поставщиком в товарно-транспортной накладной.

2. Остатки продукции с кодами, применяемыми до 1 июля 2012 года, не изменяются на новые коды, введенные после 1 июля 2012 года.

В форме 12 «Декларация об объеме розничной продажи пива и пивных напитков» допускаются следующие коды видов продукции:

500 Пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% и до 8,6% включительно;

510 Пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%;

520 Напитки, изготавливаемые на основе пива.

Согласно приказу РАР от 11 июня 2014 № 172, сидр, пуарэ и медовуха были вынесены в отдельные коды -261, 262 и 263 соответственно. Указывать их можно только в 12 форме декларации.

​Код 260 «Слабоалкогольная продукция» (джин, тоники и пр.) остался только в 11 форме. Начиная с 3 квартала 2014 года, Росалкогольрегулирование не принимает 12 форму декларации, если в ней присутствует код 260. При наличии остатков с предыдущих периодов либо новых поступлений по 260 коду необходимо распределить эту продукцию по кодам 261, 262, 263 уже в 12 форме.​

В форме 11 «Объемы розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции» допускаются следующие коды видов продукции:

Символом "* "помечены коды, которые применялись до 01.07.2012 и на текущий момент используются для отображения остатков продукции.

. 140 Спирт этиловый питьевой *
. 200 Водка
. 211 Ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта до 25% включительно
. 212 Ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25%
. 229 Коньяк и арманьяк, реализуемые в бутылках
. 230 Коньяки, реализуемые в бутылках *
. 231 Коньяки обработанные, предназначенные для отгрузки с целью розлива на других предприятиях или промпереработки
. 232 Бренди
. 238 Напитки коньячные с содержанием этилового спирта до 25% включительно
. 239 Напитки коньячные с содержанием этилового спирта свыше 25%
. 241 Напитки коньячные, бренди с содержанием этилового спирта до 25% включительно *
. 242 Напитки коньячные, бренди с содержанием этилового спирта свыше 25% *
. 250 Напитки винные с содержанием этилового спирта до 25% включительно *
. 251 Напитки винные с содержанием этилового спирта свыше 25% *
. 252 Кальвадос
. 270 Другие спиртные напитки с содержанием этилового спирта до 25% включительно
. 280 Другие спиртные напитки с содержанием этилового спирта свыше 25%
. 300 Коньячные спирты *
. 310 Кальвадосные спирты *
. 320 Виноматериалы *
. 321 Виноматериалы виноградные
. 322 Виноматериалы плодовые
. 330 Соки спиртованные
. 331 Соки сброженно-спиртованные
. 340 Дистилляты *
. 341 Фруктовое сусло
. 342 Медовое сусло
. 343 Пивное сусло
. 344 Виноградное сусло
. 350 Другая спиртосодержащая пищевая продукция
. 351 Другая спиртосодержащая пищевая продукция
. 400 Вина натуральные *
. 401 Вино (виноградное)
. 402 Вино с защищенным географическим указанием или с защищенным наименованием места происхождения
. 403 Вино (виноградное столовое)
. 410 Вина (за исключением натуральных, игристых и шампанских)*
. 411 Ликерное вино
. 420 Вина плодовые *
. 421 Фруктовое (плодовое) вино
. 440 Вина игристые
. 450 Вина шампанские
. 460 Другие вина *
. 461 Винный напиток с объемной долей этилового спирта от 1,5% до 22%, произведенный без добавления этилового спирта
. 462 Винный напиток с объемной долей этилового спирта от 1,5% до 22%, произведенный с добавлением этилового спирта
. 481 Парфюмерно-косметическая продукция
. 482 Товары бытовой химии
. 483 Спиртосодержащие растворы
. 484 Другая спиртосодержащая непищевая продукция
. 485 Денатурированная спиртосодержащая непищевая продукция